Una nuova ricerca rileva che le pratiche di pianificazione fiscale aziendale migliorano quando il consiglio di amministrazione di una società si interessa alle pratiche di pianificazione fiscale e una pianificazione migliore si traduce in una minore incertezza fiscale e in un minor carico fiscale.

"Volevamo vedere cosa succede quando i membri del consiglio assumono un ruolo attivo nella supervisione del rischio per gli sforzi di pianificazione fiscale di un'azienda e abbiamo scoperto che fa una differenza sostanziale per i profitti di un'azienda, "dice Nathan Goldman, coautore di un articolo sul lavoro e assistente professore di contabilità presso il Poole College of Management della North Carolina State University.

"Per esempio, la supervisione del rischio della pianificazione fiscale in un contesto commerciale internazionale potrebbe includere il consiglio di amministrazione di svolgere un ruolo attivo nel determinare l'ubicazione di una nuova filiale e contribuire a considerare le implicazioni fiscali della nuova sede, nonché eventuali rischi non fiscali correlati".

Per questo studio, i ricercatori hanno valutato le attività di 665 società quotate in borsa per determinare l'entità del coinvolgimento di ciascun consiglio nella gestione del rischio. I ricercatori hanno anche valutato la rendicontazione finanziaria delle imposte sul reddito per ottenere informazioni sulle pratiche di pianificazione fiscale di ciascuna azienda.

"Stimiamo che le aziende con il più alto livello di supervisione del rischio abbiano il 31% in meno di incertezza fiscale e il 13,2% in meno di onere fiscale, rispetto alle società con il livello più basso di sorveglianza del rischio, "dice Goldman.

L'incertezza fiscale è il rischio che l'IRS o un'altra autorità fiscale capovolga la posizione fiscale di una società, con la conseguenza che l'azienda deve restituire i soldi risparmiati dalle posizioni fiscali, nonché sanzioni.

"Una buona strategia di pianificazione fiscale è quella che si traduce in sostanziali risparmi fiscali e non espone l'azienda ad altri rischi o passività fiscali future impreviste, "dice Goldman.

"Nel contesto della pianificazione fiscale internazionale, Una buona, decisione a basso rischio potrebbe essere quella di aprire un nuovo impianto di produzione in una giurisdizione a bassa aliquota fiscale, come l'Irlanda. Questa strategia assegnerebbe più reddito al paese a bassa tassazione, ma non dovrebbe creare una posizione fiscale rischiosa che verrebbe ribaltata dall'IRS.

"In contrasto, un cattivo, una decisione ad alto rischio sarebbe quella di costituire una società di comodo e inserire voci di diario per allocare artificialmente il reddito senza uno scopo commerciale sostanziale. Questa strategia può portare l'azienda a essere svergognata dalle notizie per lo spostamento del reddito all'estero, con conseguente danno reputazionale. Potrebbe anche comportare la riallocazione del reddito da parte dell'IRS negli Stati Uniti, con conseguente pagamento delle tasse più elevate, più interessi e sanzioni.

"In definitiva, il nostro studio suggerisce che le aziende hanno maggiori probabilità di prendere decisioni ad alto rischio quando il consiglio di amministrazione non è coinvolto, " dice Goldman. "E più propensi a prendere decisioni che bilanciano rischio e ricompensa quando è coinvolto il consiglio di amministrazione. Quindi ci sono ottime ragioni per i membri del consiglio di includere la pianificazione fiscale nei loro sforzi di gestione del rischio aziendale".